الضرائب
شركة شاكر زينل للمحاسبة القانونية كرفقاء في رحلتك الضريبية
دول مجلس التعاون الخليجي هي موطن لحوالي 145 دولة في العالم، وشهدت اقتصادات دول مجلس التعاون الخليجي خلال العقد الماضي تحولات جذرية في المشهد الضريبي. وفقًا لذلك، ينصب تركيزنا الخاص على حل التحديات الضريبية لعملائنا التي ليست ذات طبيعة محلية فحسب، بل تنشأ غالبًا للكيانات الجماعية العابرة للحدود وسلاسل التوريد. فيما يلي نظرة عامة على المشهد الضريبي لدول مجلس التعاون الخليجي:
٠١. الإمارات العربية المتحدة
أصدرت دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة الشركات اعتبارًا من يونيو 2023 مع الأنظمة التالية:
النظام الافتراضي (0% حتى 375 ألف درهم إماراتي في الأرباح الخاضعة للضريبة و9% فيما يزيد عن ذلك)،
ونظام الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (0% على الدخل المؤهل)، ونظام ضريبة الحد الأدنى (15% معدل
الضريبة الفعلي على الأرباح الخاضعة للضريبة للشركات متعددة الجنسيات بموجب الركيزة الثانية من مشروع تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح).
بالإضافة إلى البر الرئيسي، يوجد في دولة الإمارات العربية المتحدة حوالي 50 منطقة حرة، منها 24 منطقة محددة ضريبيًا حيث تطبق الإجراءات الجمركية. بالنسبة لأنواع معينة من الأنشطة المؤهلة التي ينتج عنها دخل مؤهل، تتمتع الأشخاص في المنطقة الحرة بتصنيف صفري لضريبة الشركات.
تشتهر ثلاث من المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة، وهي مركز دبي المالي العالمي، وسوق أبو ظبي العالمي، ومركز رأس الخيمة الدولي، بقوانينها الدولية وأنظمتها القضائية الصديقة للوافدين. هذه المناطق الحرة الثلاثة هي مسجلات الشركات الوحيدة في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تقدم هيكل المؤسسة، الذي يجمع بين ميزات الشركة والصندوق الائتماني. على عكس دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى، لا يتمتع مواطنو دولة الإمارات العربية المتحدة بمعاملة ضريبية تفضيلية.
لا يوجد قانون زكاة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يمكن للشركات الصغيرة التمتع بإجازات ضريبية حتى عام 2026.
تتمتع أنظمة الاستثمار الجماعي والشركات الخارجية التي تلتزم بتفويضاتها التشريعية وأرباح الأسهم المقيمة (والأجنبية المؤهلة) في معظم الحالات بالإعفاء من ضريبة الشركات.
لا يشكل مديرو الاستثمار في دولة الإمارات العربية المتحدة منشأة دائمة للمستثمرين غير المقيمين، مما يسمح لهؤلاء المستثمرين بالبقاء خارج نطاق قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
تفرض ضريبة القيمة المضافة على التوريدات الخاضعة للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة بنسبة 5%. تعامل الشركات التي تم تأسيسها في المناطق المحددة على أنها خارج إقليم دولة الإمارات العربية المتحدة لأغراض ضريبة القيمة المضافة بالنسبة لتوريدات معينة من السلع.
٠٢. المملكة العربية السعودية
تتمتع المملكة العربية السعودية بإطار ضريبي راسخ للشركات، حيث تُفرض ضريبة بنسبة 20% على الأرباح الخاضعة للضريبة المتعلقة بمساهمات غير السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي.
يُعفى وعاء ضريبة الشركات للمساهمين السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي من ضريبة الشركات، ولكنه يخضع للزكاة بنسبة 2.5%. وقد أطلقت المملكة العربية السعودية مؤخرًا نظامًا للمقر
الرئيسي الإقليمي يمنح إعفاءً ضريبيًا لمدة تصل إلى 30 عامًا للمقرات الرئيسية الإقليمية المُنشأة في المملكة العربية السعودية.
بالإضافة إلى المناطق البرية، أطلقت المملكة العربية السعودية أربع مناطق اقتصادية خاصة في عام 2023، حيث يُمكن للوافدين امتلاك الشركة بنسبة 100%.
يُشترط تقديم إقرارات ضريبية مُستقطعة في المملكة العربية السعودية.
تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% في المملكة العربية السعودية، ولها إرشادات إجرائية مُفصلة للغاية.
٠٣. دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى
تطبق دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى (باستثناء البحرين حيث لا توجد ضريبة على الشركات) قوانين ضريبية على الشركات، مع أنظمة تفضيلية لصالح مواطنيها، وهي ميزة يمكن استغلالها لصالح الاستثمارات الأجنبية المباشرة من خلال ترتيبات صكوك الثقة الموازية.
من المرجح أن تُطبق البحرين ضريبة الشركات في عام ٢٠٢٤.
باستثناء عُمان، جميع دول مجلس التعاون الخليجي موقعة على الإطار الشامل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، ولديها اتفاقيات ضريبية مزدوجة.
باستثناء الكويت وقطر، تطبق جميع دول مجلس التعاون الخليجي قوانين ضريبة القيمة المضافة. باستثناء المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة، تُفرض ضريبة القيمة المضافة على التوريدات الخاضعة للضريبة في البحرين (١٠٪) وعُمان (٥٪).
لدى الإمارات العربية المتحدة وقطر والبحرين متطلبات امتثال للمعايير البيئية والاجتماعية.
مجموعة خدماتنا الضريبية الشاملة
مجموعة خدماتنا الضريبية الشاملة
ضريبة القيمة المضافة
الضرائب الدولية وتسعير التحويل
ضريبة الشركات
طلب تقديم العروض
أحدث المنشورات
إصدار "ضريبة المحاسبة" الأول لعام 2024
لماذا تم إصدار المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 18 "العرض والإفصاح في البيانات المالية" في المقام الأول عندما كان لدينا بالفعل المعيار المحاسبي الدولي رقم 1 "عرض البيانات المالية"؟
الحصول على الإقامة الضريبية في دولة الإمارات العربية
المتحدة بمساعدة اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي
معيار التدقيق الدولي للمؤسسات الصغيرة والأقل تعقيدًا هو معيار بند كسر التعادل هو بند في اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي.
معيار التدقيق الدولي للمؤسسات الصغيرة والأقل تعقيدًا هو معيار بند كسر التعادل هو بند في اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي.
إصدار " ضريبة الخصم والإضافة " الثاني لعام 2024
أصدرت الهيئة الاتحادية للضرائب دليلًا في ديسمبر 2023 يشرح آثار متطلبات تسجيل ضريبة الشركات على الشخص المعني.
إصدار "ضريبة التأمين" الأول لعام 2024
معيار التدقيق الدولي للمؤسسات الصغيرة والأقل تعقيدًا هو معيار تدقيق عالمي مستقل مصمم خصيصًا للشركات الصغيرة والأقل تعقيدًا.